Droits de succession 2026 : barèmes, calcul et abattements

Les droits de succession sont les impôts que vous devez payer à l’État lorsque vous héritez d’un bien ou d’une somme d’argent. En 2026, les barèmes et abattements restent globalement stables, mais il est essentiel de bien comprendre leur fonctionnement pour anticiper la fiscalité de votre héritage.

Comment sont calculés les droits de succession ?

Le calcul des droits de succession se fait en plusieurs étapes :

1. Déterminer l’actif net successoral : on additionne tous les biens du défunt (immobilier, comptes bancaires, placements, objets de valeur) et on soustrait les dettes et les frais funéraires.

2. Répartir entre les héritiers : chaque héritier reçoit sa part selon les règles légales ou le testament.

3. Appliquer l’abattement : chaque héritier bénéficie d’un abattement qui dépend de son lien de parenté avec le défunt.

4. Appliquer le barème progressif : sur la part taxable (après abattement), on applique un barème par tranches.

Les abattements en 2026

Les abattements sont des sommes que vous pouvez déduire de votre part d’héritage avant calcul des droits. Voici les montants en vigueur en 2026 :

Lien avec le défunt	Abattement
Conjoint ou partenaire de PACS	Exonération totale
Enfant	100 000 €
Petit-enfant	1 594 €
Arrière-petit-enfant	1 594 €
Parent ou grand-parent	100 000 €
Frère ou sœur	15 932 €
Neveu ou nièce	7 967 €
Personne handicapée (en plus)	159 325 €
Autre héritier	1 594 €

Important : l’abattement de 100 000 € entre parents et enfants se renouvelle tous les 15 ans. Si vous avez reçu une donation de votre parent il y a moins de 15 ans, elle sera prise en compte (mécanisme du rappel fiscal).

Barème des droits de succession 2026 en ligne directe

Pour les successions entre parents et enfants, voici le barème progressif applicable en 2026 :

Tranche de succession taxable	Taux
Jusqu’à 8 072 €	5%
De 8 072 € à 12 109 €	10%
De 12 109 € à 15 932 €	15%
De 15 932 € à 552 324 €	20%
De 552 324 € à 902 838 €	30%
De 902 838 € à 1 805 677 €	40%
Au-delà de 1 805 677 €	45%

Barème entre frères et sœurs

Tranche taxable	Taux
Jusqu’à 24 430 €	35%
Au-delà de 24 430 €	45%

Exonération possible : un frère ou une sœur peut être totalement exonéré s’il remplit ces trois conditions au moment du décès :

• Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé
• Avoir plus de 50 ans ou être atteint d’une infirmité
• Avoir vécu avec le défunt pendant les 5 dernières années

Successions entre non-parents

Pour les héritiers qui n’ont pas de lien de parenté avec le défunt (amis, concubins non pacsés), le taux est de 60% après un abattement de seulement 1 594 €.

C’est pourquoi il est crucial pour les concubins de se pacser ou de souscrire une assurance-vie pour protéger le partenaire survivant.

Exemple concret de calcul

Situation : Marie hérite seule de sa mère. L’actif net successoral est de 350 000 €.

1. Part de Marie : 350 000 €
2. Abattement enfant : - 100 000 €
3. Part taxable : 250 000 €

Calcul des droits :

• 8 072 € × 5% = 403,60 €
• 4 037 € × 10% = 403,70 €
• 3 823 € × 15% = 573,45 €
• 234 068 € × 20% = 46 813,60 €

Total des droits : 48 194,35 €

Marie devra donc payer environ 48 200 € de droits de succession.

Comment réduire les droits de succession ?

Plusieurs stratégies permettent de diminuer la fiscalité successorale :

• Donation de son vivant : profitez des abattements renouvelables tous les 15 ans
• Assurance-vie : les capitaux transmis bénéficient d’une fiscalité avantageuse
• Démembrement de propriété : donnez la nue-propriété tout en conservant l’usufruit
• Donation-partage : répartissez équitablement votre patrimoine de votre vivant

Délai de paiement

Les droits de succession doivent être payés dans les 6 mois suivant le décès (12 mois si le décès a eu lieu à l’étranger). Passé ce délai, des intérêts de retard s’appliquent.

Un paiement fractionné ou différé peut être accordé dans certains cas, notamment lorsque la succession comprend des biens immobiliers difficiles à vendre rapidement.